Cuprins:
În 2004, Congresul a adoptat secțiunea 409A din Codul privind veniturile interne, care a schimbat modul în care sunt impozitate unele compensații amânate. La sfârșitul anului 2010 noua lege a intrat în vigoare. Deși multă compensație amânată nu este afectată de lege, scopul său a fost de a majora rata de impozitare a compensației amânate, care era destinată exclusiv evitării impozitului pe venit.
Compensare amânată
Ca punct de plecare de bază, compensația amânată este definită ca o compensație plătită într-un alt an decât cel pe care a fost câștigat. De obicei, acest lucru se face pentru a amâna plata impozitelor asupra venitului până la o dată viitoare, dar această definiție a compensației amânate include situațiile în care un angajat care lucrează numai o parte a anului, cum ar fi un profesor, alege să primească salariul său anualizat de peste 12 luni.
Plăți compensatorii amânate
Plățile de compensare amânate sunt cele în care banii care ar fi plătiți în mod obișnuit ca compensație sunt scutiți de angajator într-un plan de pensii. Multe tipuri de plăți se încadrează în această definiție, inclusiv contractele de muncă, acordurile de încetare a contractului, schimbarea contractelor de control, planurile de bonus, planurile de comisioane, anumite opțiuni pe acțiuni, aranjamentele de amânare a salariilor și alte planuri tradiționale de compensare amânate, 457b sau alte programe de pensionare sau pensii. În general, programele de compensare amânate permit angajatului să își crească impozitul pe fondurile de pensii și să le primească într-un an viitor, în cazul în care aceștia ar putea fi într-o limită inferioară de impozitare ca urmare a pensionării.
Secțiunea 409A
Dacă planul de compensare amânat nu corespunde calificărilor din secțiunea 409A, este supus unei penalități de 20% suplimentare în impozit. Din fericire, multe planuri de pensionare, cum ar fi IRA și 401k, sunt calificate și, prin urmare, sunt scutite de la 409A. Pentru a respecta secțiunea 409A și a evita aplicarea unei penalități mai mari, planul de compensare amânat nu trebuie să facă obiectul unor plăți accelerate și trebuie să aibă date fixe pentru distribuire. Legea conține și cerințe în cazul în care un angajat are dreptul de a alege pentru o compensație amânată.
Faliment
Chiar dacă planul dvs. de compensare amânat este calificat în conformitate cu secțiunea 409A, un alt risc major pentru banii dvs. este falimentul potențial al angajatorului dvs. În unele cazuri, activele unui angajator, inclusiv banii alocați pentru compensații amânate, pot fi atrase de către creditorii mai înalți ai companiei, lăsând salariații din noroc. În cazul restructurării falimentului de la capitolul 11, creditorii pot alege să lase compensația amânată pentru a încuraja angajații să rămână. Faptul că un angajator care analizează falimentul complică foarte mult scenariul de compensare amânat pentru angajați.