Șase pași ai procesului contabil

Etapa

Companiile trebuie să înregistreze fiecare tranzacție de afaceri în cartea de intrare jurnal original, un pas la care se face referire ca și reviste. Prin înregistrarea în jurnal, fiecare tranzacție de afaceri este înregistrată în două conturi similare, dar opuse, unul debitat și celălalt cont creditat în aceeași sumă. În general, înregistrările din jurnal sunt introduse în ordinea datelor de tranzacție în care au avut loc tranzacțiile.

Tranzacționarea tranzacțiilor

Postarea la Ledger

Etapa

Informațiile despre cont înregistrate în jurnalul original trebuie mai târziu transferate și postate în registrul general. Registrul general are un format de cont care face mai ușor să se creeze date de cont pentru compilația situațiilor financiare. Contabilitatea grupurilor contabile se bazează pe structura bilanțului și a situației veniturilor. Toate sumele tranzacției găsite în jurnal pentru fiecare cont de registru sunt totale și apoi afișate ca sold al contului respectiv.

Pregătirea balanței de probă

Etapa

Pregătirea unui sold de verificare trebuie să aibă o listă a conturilor de registru general cu toate sumele debitului afișate într-o coloană și cu toate sumele creditului dintr-o altă coloană. Fiecare coloană este totală și sumele sunt comparate între ele pentru a vedea dacă există un echilibru sau orice inegalitate. Scopul pregătirii unui bilanț al procesului este de a descoperi orice erori de înregistrare sau postare din înregistrările anterioare și de a le corecta, astfel încât compilarea situațiilor financiare să poată continua.

Ajustarea intrărilor

Etapa

Companiile ar putea avea nevoie să facă anumite înregistrări de ajustare pentru anumite tranzacții de afaceri care nu sunt înregistrate până la sfârșitul unei perioade contabile. Astfel de tranzacții comerciale includ adesea plățile anticipate efectuate de o companie ca cheltuieli anticipate sau de către clienți ca venituri înainte de vânzare, precum și orice venituri sau cheltuieli acumulate care pur și simplu nu sunt înregistrate într-o perioadă, precum conturile de încasat sau salariile neachitate. O intrare de ajustare a avansului ajustează în mod corespunzător soldul total al unei plăți anticipate pentru a reflecta cheltuielile suportate sau veniturile obținute pentru perioada contabilă curentă.

Încheierea intrărilor temporare

Etapa

Înregistrările temporare sunt intrările temporare în contul de venituri și cheltuieli, și anume conturile de venituri și cheltuieli, plus contul de dividende. Orice sold din conturile temporare trebuie închis la sfârșitul unei perioade contabile, deoarece conturile de venituri sau cheltuieli trebuie să înceapă cu un sold zero pentru următoarea perioadă contabilă. Soldurile în conturile temporare sunt închise în contul rezultatului reportat, veniturile crescând veniturile și cheltuielile reținute și dividendele care diminuează câștigurile reținute.

Compilarea situațiilor financiare

Etapa

Compilarea situației financiare constă în principal în transferul soldurilor conturilor contabile în conturile respective în diferite situații financiare - inclusiv bilanțul, situația veniturilor, situația fluxurilor de trezorerie și situația capitalurilor proprii. Companiile utilizează adesea o foaie de lucru pentru a întocmi situații financiare. O foaie de lucru este adesea sub formă de coloane diferite, iar o foaie de lucru de bază poate fi compusă dintr-o coloană de cont, dintr-o coloană de bilanț și dintr-o coloană de venituri. Coloana contului enumeră toate denumirile contului cu soldurile conturilor introduse corespunzător sub una din cele două coloane de declarații, creând o versiune inițială a situațiilor financiare.