Cuprins:
Curtea Supremă a Statelor Unite a decis, în 28 martie 1989, că, dacă un stat acordă scutirea de impozitul pe venit pentru angajații guvernului local și de stat, pensionarii federali și militari care trăiesc în stat ar trebui să li se extindă și ei. Carolina de Nord a reacționat prin retragerea scutirilor acordate pensionarilor. Bailey v. Statul Carolina de Nord a apărut din cauza acestei acțiuni.
Istorie
Bailey v. Statul Carolina de Nord a fost un proces de acțiune la nivel de clasă, hotărât în Curtea Supremă de Stat în 1998. James Bailey și co-reclamanții au dat în judecată statul, Departamentul de Venituri, Trezorierul de stat și planurile lor de pensii cu privire la anumite prestații de pensie între 1989 și 1991. Reclamanții credeau că persoanele care au fost angajate de foști angajați guvernamentali - oameni care au lucrat pentru guvernul de stat și administrația locală timp de cel puțin cinci ani până în august 1989 - nu ar fi trebuit să beneficieze de retragerea prestațiilor de pensionare.
Părțile afectate
Pensionarii care au lucrat în anumite posturi guvernamentale locale, județene și de stat au fost incluși în proces. Tipurile de colectori de beneficii, pentru a numi câțiva, au inclus profesori de școală publică, angajați ai sistemului universitar din Carolina de Nord, judecători, persoane care beneficiază de prestații de invaliditate pe termen scurt și lung prin intermediul statului, ofițerilor de poliție, pompierilor și membrilor Gărzii Naționale. Acești indivizi au plătit în planuri de beneficii, cum ar fi cele ale statului 401 (k) și 457, în timpul anilor de angajare care erau plătiți la pensionare. De asemenea, unii foști angajați federali care au lucrat în Carolina de Nord, cum ar fi membri ai Gărzii de Coastă, au fost afectați de impozitare.
Rezoluţie
Statul a soluționat cazul la 11 iunie 1998, cerând returnarea efectivă a 799 de milioane de dolari foștilor angajați efectivi începând cu 1 iulie 1998. Curtea Supremă de Stat a constatat că colectarea impozitelor era neconstituțională. Adunarea Generală a strâns fonduri de la inculpați și a creat un fond de rezervă pentru a restitui banii către Bailey și ceilalți reclamanți. Hotărârea Bailey prevede că pensionarii cu cinci ani de serviciu, din 12 august 1989, nu vor fi evaluați impozitul pe venitul de stat pe banii primiți din anumite planuri de pensii.
consideraţii
Pensionarii trebuie să solicite o deducere specială pe linia 47 a formularului D-400 când depun impozitele pe venit din Carolina de Nord. Ele trebuie să furnizeze, de asemenea, dovada - 1099-R sau W-2 - că fondurile provin dintr-un plan care nu ar trebui evaluat. Profesorii și angajații pensionari care sunt învestiți în alte state, dar care trăiesc în Carolina de Nord, nu sunt eligibili pentru excluderea fiscală.