Cuprins:
Actul Sarbanes-Oxley din 2002 (SOX) a fost adoptat pentru a împiedica companiile să se angajeze într-o fraudă contabilă similară celei comise de Enron și Worldcom. În timp ce SOX a mărit acuratețea și valabilitatea informațiilor financiare pentru părțile interesate din exterior, a creat anumite provocări pentru companiile care încearcă să respecte liniile directoare SOX.
Controale interne
Conformitatea cu SOX cere companiilor să implementeze mai multe controale interne pentru a proteja informațiile financiare ale unei companii. Controalele interne sunt specifice fiecărei operațiuni contabile, cum ar fi conturile plătibile, reconcilierile de numerar și activele fixe.
Controlul intern extins adaugă timp de procesare funcțiilor contabile, întârziind actualitatea informațiilor financiare. În plus, angajații trebuie să se asigure că toate documentele sunt corecte și aprobate de către supraveghetori. Creșterea numărului și funcțiilor controalelor interne încetinește timpul de închidere pentru fiecare perioadă contabilă și întârzie pregătirea situației financiare.
Creșterea personalului
O funcție importantă a orientărilor SOX este separarea obligațiilor contabile. Acest lucru asigură că un individ nu se ocupă de anumite procese contabile de la început până la sfârșit, ceea ce poate crește șansele de fraudă sau delapidare. Pentru a îndeplini cerințele privind separarea obligațiilor, companiile trebuie să adauge un personal contabil suplimentar. Utilizarea angajaților curenți în afara biroului de contabilitate nu este acceptabilă deoarece distruge funcția de control intern.
Audituri suplimentare
Ghidul SOX cere companiilor publice să aibă un audit anual efectuat de o firmă de contabilitate terță. Firma de contabilitate publică este limitată în totalitatea serviciilor contabile pe care le poate efectua. Separarea funcțiilor de audit de funcțiile de consultanță în cadrul SOX ajută auditorii publici să mențină o opinie obiectivă despre o companie, dar pot solicita angajarea mai multor firme de contabilitate.
Creșterea numărului de audituri și a firmelor de contabilitate care trebuie utilizate de o companie publică crește costurile de afaceri. Taxele de audit mai mari și cele contabile solicită companiilor să își ajusteze bugetele pentru a plăti pentru aceste servicii contabile.
Mai multe regulamente
Legislația SOX a fost adoptată în 2002, la mai puțin de un an de la marile scandaluri contabile ale Enron și Worldcom. În timp ce legislația prevede o supraveghere necesară în industria contabilă, nu a fost determinată să fie o soluție finală pentru industria contabilă. Viitoarele reglementări guvernamentale reprezintă o sarcină financiară crescută pentru companii, crescând costurile de desfășurare a afacerilor. Unele reglementări pot limita, de asemenea, anumite operațiuni comerciale.
Mai multe pedepse
Sancțiunile pentru frauda contabilă și delapidare au fost majorate în conformitate cu noile orientări SOX. Din păcate, unele sancțiuni aplicate s-au concentrat asupra unor încălcări minime, cum ar fi nerecunoașterea situațiilor financiare sau emiterea de declarații către public, care să ateste că conducerea executivă a aprobat orice informații financiare emise de companie. Sancțiunile stricte pentru astfel de infracțiuni minore pot limita fondul de talente executiv dacă viitorii angajați ai managementului nu doresc să fie responsabili pentru astfel de acțiuni și sancțiuni.