Cuprins:
Există două tipuri de anuități amânate, ambele tipuri împărțind unele reguli privind impozitarea retragerilor. Cu toate acestea, există anumite reguli fiscale care se aplică numai unui tip de anuitate amânată sau altei și acesta este motivul pentru confuzie cu privire la modul și momentul în care impozitele se datorează distribuirii anuităților. Cele două tipuri de anuități sunt calificate și necalificate, iar retragerile de la oricare dintre aceste tipuri de anuități vor avea ca rezultat impozitarea, dar în diferite sume și în circumstanțe diferite.
Cele elementare
Anuități calificate
Contribuțiile la o anuitate calificată au ca rezultat deducerea de impozit pe dolar pentru dolar pentru proprietarul anuității în anul în care au fost făcute contribuțiile. Aceasta înseamnă că impozitul pe venit care ar fi fost plătit în alt mod guvernului în timpul perioadei cu venituri va fi amânat până când banii vor fi luați efectiv ca venit de către anuitant. Impozitul pe venit va fi datorat pe întreaga sumă a retragerii, indiferent dacă suma reală distribuită este considerată ca făcând parte din contribuția proprietarului sau o parte din câștigurile din cont.
Anuități necalificate
Contribuțiile la o anuitate necalificată nu duc la o deducere fiscală în cursul anului în care sunt depuse aceste depozite. Cu toate acestea, orice taxe care ar fi datorate în mod normal din câștigurile din anuitate vor fi amânate până când banii vor fi retrași. Acest lucru creează potențialul de confuzie în momentul retragerii, deoarece o parte din banii din cont au fost deja impozitați, în timp ce o parte din acestea nu au fost impozitați. Norma guvernamentală privind impozitarea retragerilor de anuități este ultima dată la început, sau LIFO. Aceasta înseamnă că banii care au fost recent plasați în contul de anuitate reprezintă, din punct de vedere tehnic, primii bani care urmează să fie retrași. Veniturile anuității vor fi, prin urmare, primele retrageri și apoi impozite. Numai după ce câștigurile au fost în întregime epuizate prin retrageri, contribuțiile proprietarului vor fi distribuite și nu se vor datora impozite pe acele porțiuni.
Sancțiuni
Indiferent de tipul de anuitate, toți banii retrași înainte de anul în care anuita atinge vârsta de 59,5 ani vor suporta o amendă IRS de 10% din suma impozabilă retrasă. Acesta este separat de și în plus față de toate impozitele pe venit datorate retragerii.