Beneficiile fiscale ale vânzărilor de turnuri pentru închirieri permanente

Companiile de comunicații celulare pot achiziționa bunuri de folosință îndelungată pentru amplasarea turnurilor radio repeate celulare. Având în vedere că un veșmânt de veghe furnizează societăților cu drepturi de proprietate permanente, Serviciul de venituri interne tratează vânzările de bunuri veșnice ca vânzări de bunuri imobile. Pentru proprietarul terenului, acest tratament are beneficii fiscale semnificative.

Imaginea unui tower.credit celular: nattanan726 / iStock / Getty Images

Descărcări ca vânzare

Când vindeți un bun de muncă care limitează drepturile de proprietate ale cumpărătorului la o anumită perioadă de timp, IRS tratează tranzacția ca fiind un contract de închiriere. Plățile de leasing pe care le primiți sunt supuse unor rate mai mari ale impozitului pe profit. Cu toate acestea, atunci când vindeți un veșmînt de veghe, permanența drepturilor cumpărătorului în terenuri justifică tratamentul fiscal ca fiind o vânzare de proprietate, mai degrabă decât un contract de închiriere. Întrucât vânzările de proprietăți sunt supuse regulilor privind câștigurile de capital, vânzarea unui vechi vecinătate vă poate economisi o sumă semnificativă a impozitului pe venit, ca urmare a ratelor scăzute ale impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung.

Alocarea proprietății de bază

Ca și în cazul vânzării unui activ de capital, trebuie mai întâi să determinați ce bază fiscală se află în terenul pe care a fost vândut servirea. Cu toate acestea, nu puteți utiliza baza fiscală pentru întreaga proprietate; în schimb, trebuie să alocați numai acea parte a tractului de pământ care face obiectul vegherii veșnice. Să presupunem, de exemplu, că achiziționați 10 hectare de teren pentru un cost de bază de 1 milion de dolari. Dacă numai unul din acele acri este supus brevetelor, vă alocați 10 la sută (100.000 dolari) din baza dvs. totală de impozitare la un acru, deoarece reprezintă 10% din cele 10 hectare.

Calculul câștigului impozabil

Odată ce ați alocat baza dvs. de impozitare, calculați câștigul de capital ca prețul pe care îl obțineți pentru vegherea veșnică minus baza de impozitare. De exemplu, în cazul în care compania celulară vă oferă 5 milioane de dolari în schimbul vegherii veșnice, veți raporta un câștig de capital de 4,9 milioane de dolari. Cu condiția să dețineți proprietatea pentru mai mult de un an la momentul vânzării servitutelor, puteți raporta suma de 4,9 milioane USD ca câștig de capital pe termen lung pe lista D și puteți beneficia de cote mai mici de impozitare. Cu toate acestea, dacă ați deținut terenul timp de un an sau mai puțin, trebuie să raportați tranzacția ca un câștig de capital pe termen scurt, care este supus cotelor obișnuite de impozitare a venitului.

1031 Schimbul de schimb

Vânzarea unui serviciu de veghe vă oferă o oportunitate de a amâna câștigul impozabil rezultat printr-o tranzacție de schimb valutar similar. Cerința fundamentală a regulilor de schimb de tip asemănător este aceea că reinvestiți veniturile din vânzarea de bunuri în același fel de proprietate. Cu toate acestea, trebuie să identificați proprietatea similară în termen de 45 de zile de la vânzarea veșnicului. Mai mult decât atât, achiziționarea proprietății dvs. asemănătoare trebuie să se finalizeze în termen de 180 de zile de la data vânzării serviciului de vămuire sau a termenului de depunere a următoarei declarații fiscale, oricare dintre acestea este mai devreme. Dacă alegeți să achiziționați o proprietate asemănătoare, baza dvs. în noua proprietate este identică cu baza pe care o aveți în vechime. Prin urmare, nu recunoașteți un câștig impozabil până când nu vindeți proprietatea similară.