Cum se calculează baza costurilor pentru stocuri

Baza costurilor pentru acțiunile dvs. de acțiuni intră în joc atunci când vindeți acțiuni și trebuie să calculați un profit sau pierdere pentru impozitele dvs. Regulile fiscale nu permit calcularea unei baze de cost mediu, deci trebuie să țineți evidența a ceea ce ați plătit pentru fiecare acțiune cumpărată.

Utilizarea corectei baze de cost asigură că calculele dvs. fiscale sunt corecte atunci când vindeți parts.credit: Szepy / iStock / Getty Images

Prețul pe acțiune la momentul cumpărării

Baza costului de bază a acțiunilor este prețul de achiziție pe acțiune plus valoarea pe acțiune a oricărei comisioane plătite pentru a cumpăra acțiunea. De exemplu, dacă ați cumpărat 100 de acțiuni la 20 USD pe acțiune și ați plătit o comision de 10 USD, baza dvs. de cost ar fi de 20 USD plus 10 cenți per acțiune pentru comision, pentru un total de 20,10 USD pe acțiune. Dacă cumpărați acțiuni ale aceluiași stoc la momente diferite, trebuie să țineți evidența bazei fiecărui lot de acțiuni până la data cumpărării.

Ajustări la baza

Mai multe tipuri de evenimente necesită ajustarea bazei de cost a acțiunilor pe care le dețineți. O divizare a stocurilor modifică baza inversă în raportul de divizare. Deci, o împărțire de 2-pentru-1 reduce costul pe acțiune pe jumătate. Un split de 3 pentru 2 reduce prețul de bază cu două treimi. O fuziune sau o divizare a unei companii în care dețineți acțiuni modifică baza în funcție de modul în care termenii afacerii afectează prețul pe acțiune al acțiunilor pentru acea companie. De asemenea, trebuie să ajustați baza de cost atunci când optați pentru a investi în mod automat distribuțiile impozabile dintr-un fond mutual sau veți plăti de două ori. Acțiunile moștenite au, de obicei, o bază de cost a prețului acțiunilor la data decesului proprietarului anterior. Executorul unui imobil are opțiunea de a desemna o dată de evaluare alternativă la șase luni de la data decesului.

Baza pentru acțiunile vândute

Selecția parțială implicită pentru calcularea bazei, dacă vindeți acțiuni, este prima dată, prima dată. Regulile fiscale presupun că vindeți mai întâi cele mai vechi acțiuni. Există o opțiune pentru utilizarea metodei acțiunilor desemnate pentru costuri, unde selectați anumite acțiuni după data achiziției și costul pentru determinarea bazei. Trebuie să anunțați brokerul înainte de încheierea exercițiului de sfârșit de an Formularul 1099-B este emis dacă doriți să utilizați opțiunea de acțiuni desemnate.