Cuprins:
O societate cu răspundere limitată este eligibilă să accepte donații scutite de taxe care sunt, de asemenea, deductibile din punct de vedere fiscal față de donator dacă operațiunile organizației se califică pentru unul dintre scopurile scutite de taxe pe care guvernul le cere. O societate cu răspundere limitată nu este scutită de impozit până când serviciul intern de venituri o recunoaște oficial ca atare. Obținerea acestei recunoașteri necesită o aplicare formală și familiarizare cu legile fiscale care reglementează organizațiile scutite de taxe.
Secțiunea 501 (c)
Codul privind veniturile interne Secțiunea 501 (c) oferă cadrul pe care toate organizațiile, inclusiv LLC, trebuie să le respecte în scopul obținerii statutului scutit de taxe. Legea fiscală federală cere întotdeauna ca LLC să fie o organizație nonprofit, ceea ce înseamnă că scopul său unic este de a susține o cauză caritabilă, religioasă, educativă, umanitară, științifică sau literară. Aceasta nu înseamnă că LLC nu poate câștiga bani; este necesar doar ca acesta să nu distribuie veniturile persoanelor fizice sau altor întreprinderi. LLC trebuie întotdeauna să reinvestească fondurile înapoi în organizație pentru a-și îndeplini scopurile scutite de taxe.
Cerințe de aplicare
Societățile cu răspundere limitată trebuie să solicite statul de scutire de impozite la IRS și să aștepte până când vor primi aprobarea înainte de a putea începe să evite obligațiile privind impozitul pe venit din donațiile pe care le primesc. Acest lucru necesită un reprezentant al LLC să pregătească formularul 1023. Formularul este lung și necesită o dezvăluire completă a unui număr de întrebări de analiză care permit IRS să evalueze în detaliu dacă LLC satisface toate cerințele organizațiilor scutite de taxe. Acestea includ informații care demonstrează structura organizației, o narațiune a activităților operaționale ale LLC, compensarea ofițerilor cheie și a managerilor, precum și o serie de întrebări care se referă la cerințele esențiale ale IRC 501 (c).
Scutire fiscală retroactivă
În cazul în care un SRL are succes în obținerea statutului scutit de taxe, IRS va aplica retroactiv scutirea în anumite situații. Începând cu luna următoare formării juridice a SRL, IRS va permite scutirea pe întreaga durată a existenței LLC dacă primește Formularul 1023 nu mai târziu de sfârșitul celei de-a 27-a luni. Pentru a ilustra, să presupunem că ați depus documentele de formare necesare cu statul dumneavoastră pe 15 ianuarie 2017; începeți să numărați perioada de 27 de luni care începe la 1 februarie 2017. Prin urmare, dacă depuneți formularul 1023 pentru SRL până la 30 aprilie 2019, IRS va trata organizația ca fiind scutită de taxe la data de 15 ianuarie 2017.
Donații scutite de taxe
Rezultatul obținerii statutului scutit de taxă este că LLC nu mai trebuie să raporteze valoarea donațiilor pe care le primește ca câștiguri impozabile. În plus, oferă stimulente contribuabililor să efectueze donații către SRL, deoarece organizația poate acum să asigure donatorilor că donațiile lor sunt deductibile în totalitate din impozitul pe profit. Odată ce societatea civilă este scutită de taxe, va trebui să depună declarații informative anuale la IRS, dar nu va plăti niciodată impozitul pe venit pentru donații.