Când este impozitabil 1099-LTC?

Etapa

"LTC" în formă reprezintă "îngrijire pe termen lung". Multe companii de asigurări oferă asigurări de îngrijire pe termen lung, care suportă anumite cheltuieli medicale și de îngrijire personală pentru persoanele care se îmbolnăvesc de cronică și nu pot să aibă grijă de ele însele. Atunci când un asigurător plătește astfel de beneficii, acesta trebuie să raporteze suma plătită pe formularul 1099-LTC și să trimită o copie beneficiarului beneficiilor și IRS. "Furnizorii de decontare viaale" trebuie, de asemenea, să raporteze plățile pe formularul 1099-LTC. Un furnizor de decontare viabil este o persoană sau o companie care plătește același tip de beneficii unei persoane în schimbul numirii beneficiarului politicii de asigurare de viață a acelei persoane.

Formularul 1099-LTC

Calificat vs. non-calificat

Etapa

Beneficiile raportate pe formularul 1099-LTC vor fi impozabile dacă contractul de asigurare pe termen lung sau contractul de decontare pe durată determinată nu îndeplinește definiția IRS a "calificat". În general, orice contract emis înainte de 1997 este calificat atât timp cât îndeplinește cerințele pentru astfel de contracte în statul în care a fost emis și nu a fost modificat substanțial de la data emiterii. Contractele eliberate în 1997 și ulterior sunt calificate în cazul în care prestațiile sunt plătite numai pentru cheltuielile specifice de îngrijire medicală și personală ale unei persoane care a fost certificată de un medic sau alt profesionist din domeniul sănătății ca bolnav cronic.Dacă prestațiile sunt plătite în cadrul unui contract necalificat sau pentru cheltuieli neautorizate de lege, acestea sunt impozabile. Secțiunea 7702B din Codul privind veniturile interne acoperă în detaliu cerințele pentru planurile calificate și cheltuielile eligibile. (Consultați Resursele.)

Suma prestațiilor

Etapa

Chiar și în cazul unui contract calificat de îngrijire pe termen lung, cuantumul prestațiilor fără taxe pe care o persoană le poate primi nu este neapărat nelimitat. Dacă contractul rambursează pur și simplu beneficiarului cheltuielile medicale și de îngrijire personală acoperite - sau plătește direct aceste cheltuieli - atunci prestațiile nu sunt impozabile. Dacă este cazul, spațiul pentru "suma rambursată" va fi bifat în caseta 3 a formularului 1099-LTC. Multe contracte de îngrijire pe termen lung nu funcționează prin rambursare. Ei plătesc doar o anumită sumă în mod regulat. În acest caz, spațiul pentru "Perioadă" va fi bifat în caseta 3. Beneficiarii per-diem trebuie să-și dea seama de responsabilitatea fiscală proprie.

Calculul excluderii

Etapa

Pentru a calcula dacă anumite prestații de îngrijire pe termen lung sunt impozabile, începeți prin a adăuga costul total al tuturor cheltuielilor medicale și de îngrijire personală acoperite în timpul perioadei de plată. În cazul în care prestațiile sunt plătite lunar, totalul cheltuielilor pentru lună. Dacă sunt plătiți săptămânal, totalul cheltuielilor săptămânale și așa mai departe. Din acest total, scădea sumele rambursate de asigurările de sănătate sau Medicare. Apelați rezultatul "suma A." Apoi multiplicați numărul de zile din perioada de plată cu rata de excludere zilnică stabilită de IRS. Începând cu anul 2010, această rată a fost de 290 USD. Sunați că "suma B." Reduceți valoarea care este mai mare, A sau B, din beneficiile plătite pentru perioada respectivă. Orice venit rămas este venit impozabil. Formularul IRS 8853 merge prin aceste calcule.

Accelerarea beneficiilor morții

Etapa

Formularul 1099-LTC este, de asemenea, folosit pentru a raporta plățile de "beneficii accelerate de deces", care sunt beneficii timpurii dintr-o poliță de asigurare de viață pe care o persoană grav bolnavă o poate folosi pentru a plăti cheltuielile în timp ce încă mai locuiesc. Dacă o persoană a fost certificată de către un medic ca fiind bolnavă cronică, prestațiile de deces accelerate sunt supuse acelorași reguli fiscale ca și prestațiile de îngrijire pe termen lung. Dar, dacă un doctor a declarat că beneficiarul este bolnav în stadiu terminal - adică, poate să moară din cauza acestei afecțiuni în decurs de doi ani - prestațiile de deces accelerate nu sunt impozabile deloc, fără limitări.