Cuprins:
Codul veniturilor interne definește o organizație 501 (c) (3) ca fiind scutită de impozitul pe venit dacă sunt îndeplinite anumite criterii privind activitățile organizației. O organizație 501 (c) (3) trebuie să funcționeze pentru testarea religioasă, științifică, caritabilă, de siguranță publică, sport literar, educațional, amator sau prevenirea cruzimii în scopuri animale. Distribuțiile din organizațiile 501 (c) (3) depind de modul în care entitatea a fost înființată în baza Codului de venituri interne.
Organizarea inițială
Atunci când o organizație solicită statutul de 501 (c) (3) pe formularul 1023 al serviciului intern de venituri, organizația stabilește ce tip de entitate scutită de taxe va fi și în ce subsecțiune a secțiunii 501 va fi funcționează sub. Organizația se va califica inițial ca o fundație privată sau o organizație de caritate publică. Cerințele de distribuție se bazează pe tipul de entitate determinat de formarea inițială pe formularul 1023.
Fundații private
Clasificarea fundațiilor private include fundații private de exploatare, fundații de exploatare scutite sau fundații de acordare a granturilor. Cu excepția fundațiilor de exploatare private, este necesară o distribuție minimă în cadrul Codului de venituri interne. Aceste entități trebuie să distribuie cel puțin 5 la sută din valoarea totală a valorii juste de piață a activelor trustului sau să se confrunte cu o pedeapsă fiscală severă. În cazul în care suma corespunzătoare nu este distribuită, atunci fundația este supusă unei accize de 30% asupra sumei care nu a fost plătită. Dacă fundația nu corectează problema și nu plătește sumele corespunzătoare, pedeapsa cu accize va crește la 100%.
Fundația privată de operare
Fundațiile de exploatare private au un statut fiscal mai favorabil, deoarece nu fac obiectul accizelor impuse altor tipuri de fundații private. Fundațiile de exploatare private au cerințe mai rigide de calificare și nu fac obiectul cerinței de distribuție minimă de 5% pe care o au alte tipuri de fundații private.
Caritate publică
Organizațiile de caritate organizate în temeiul articolului 501 (c) (3) nu au aceleași restricții ca fundațiile private. O organizație de caritate publică nu are cerințe minime de distribuție, însă serviciul intern de venituri cere ca cel puțin 10% din cheltuielile organizației să fie colectate de la public pentru a-și menține statutul de scutire de impozite.